营改增后股票转让扣除成本中是否要扣除红利？问：营业税时期，根据《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定：“金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务，以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债..

房地产开发企业按预收款预缴增值税是否只适用于期房

房地产开发企业按预收款预缴增值税是否只适用于期房问：房地产开发企业按预收款预缴增值税，是只适用于期房吗？不适用现房？答：参考《福建国税12366热点和难点问题集（2016年11月）》16.房开企业收取的预收款可以按照不征税收入开具发票，是否仅限于销售期房？答：根据《国家税务总局关..

境外所得是否只能弥补境内当年亏损？

境外所得是否只能弥补境内当年亏损？问：企业所得税纳税申报表主表第18行填列的金额是只能弥补境内当年的亏损额吗？如果境外所得弥补完境内当年亏损后，可以弥补以前年度的亏损额吗？如果可以，应该如何在纳税申报表中填列？答：根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)..

营改增以前已缴纳营业税，试点后因发生退款，如何处理？问：我们公司营改增前确认了一笔收入计提并缴纳了5%的营业税，现在需要把这笔收入退还给客户现在增值税税率为6%。可以直接冲当月收入吗？税费怎么处理呢？答：销售退回是指企业售出商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。企业..

青岛市国家税务局《建筑服务涉税业务办理指南》2017-05-17 每日税讯　　全面推开营改增试点实施一年来，财政部、国家税务总局陆续出台了建筑业相关税收规定。为便于广大建筑业纳税人更好的掌握营改增政策，我们对建筑服务的相关政策规定及业务流程进行了梳理整合，制..

企业注销前必须要注意的四大税收要点及清单来源：岳阳市地税局国家工商行政管理总局发布《关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》中规定，自2017年3月1日起，将在全国范围内全面实行企业简易注销登记改革。简易注销登记制度并不是“放”而不“管”，而是在简化税务机关审批程序的同时，对..

请外部公司策划的运动会应开具什么品目的发票？小河潺潺问：请外部公司策划的运动会，对方开票的时候应该开什么品目？答：《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（..

国拨基建形成的资产折旧能否税前扣除？小河潺潺问：固定资产有一部分是国家投资的有一部分是自筹的，请问我们国拨基建形成的资产折旧能不能税前扣除？什么文件有规定？答：《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等..

软件生产企业的培训费用可以全额据实列支吗？小河潺潺问：软件生产企业的培训费用不入职教费，可以全额据实列支，对吗？答：根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第四条软件生产企业职工教育经费的税前扣除问题明确：“软件生产企业发生的职..

关于旅游业营改增的相关问题小河潺潺问：我司一般聘请代理公司负责相关差旅的费用，代理公司会统一开立发票给我司，代理公司开立的发票是否其中转付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费和门票费只能开立普通发票？只有代理公司提供的代理服务可以开立增值税专用发票？2、旅游企业目前的差额征税政策是必..

怎样开具折扣发票？这些事项请注意！2017-05-17 北京国税增加折扣行的六个注意事项第一项：当某一行商品增加折扣之后，其折扣行信息不能修改，如果要修改折扣，则应将当前折扣行删除，然后重新对商品行增加折扣信息；第二项：折扣行数为“1”时，则代表从当前选中行向上的1行商..

保险赔付修理费进项抵扣各地问答汇总：【可以抵扣】湖南省国家税务局营业税改征增值税政策指引之四【发布时间】：2016年12月26日十七、财产保险公司一般纳税人发生车险赔付时，从修理厂购进车辆修理修配劳务取得的增值税专用发票上注明的增值税额，是否可以抵扣进项税额？财产保险公司一般纳税..

科技型中小创企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75% 《财政部、国家税务总局、科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）规定：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的..

门诊收费收据能否在企业所得税前扣除?问：公司为员工注射疫苗支付款项，取得门诊收费专用收据（对方为一家公立非营利性医院），该收据是财政部监制并加盖了收费专用章。该票据是否可以在企业所得税前列支？答：《医疗收费票据使用管理办法》（财综〔2012〕73号）规定，本办法所称医疗收费票据，..

转为一般纳税人取得专票何时开始抵扣进项税？问：我公司是小规模纳税人，4月21日转为一般纳税人，4月21日后提货开具的发票才能认证抵扣？还是4月份提货开具的所有发票都可以认证抵扣？答：根据增值税一般纳税人资格登记表中，注明一般纳税人资格生效之日可以选择当月1日和次月一日，在资格生效..

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